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  全成本思維與碳中和可持續性(2021-9)  
企業管理雜志 發布時間:21-11-29        
   

文/陳曉  王文慧  郭婧



【內容摘要】“雙碳”目標的實現不僅需要具有全成本意識,還要全面考慮各種潛在的風險成本。在企業層面,實現“雙碳”目標要選擇合適的賽道,進行全成本評估,在全生命周期成本-收益分析的基礎上開展投資活動,改善市場對企業長期盈利能力的預期,提高市場價值,提升資本的可獲得性,降低融資成本。
【關鍵詞】碳中和  碳達峰  “雙碳”目標  全成本思維  可持續性發展
 
       “碳中和”“碳達峰”已成為全球共識,在“十四五”期間,我國將“單位GDP能源消耗累計降低13.5%,單位GDP二氧化碳排放累計降低18%”作為約束性減排目標。在這一背景下,“碳達峰、碳中和”目標得到了各級政府和企業的積極響應,大量社會資本也躍躍欲試。然而,迄今為止尚未看到一份科學嚴謹的研究報告,就碳減排的“成本-收益”展開全面的分析。如果“雙碳”目標的實現過程不遵循“成本-收益”原則,必然是不可持續的,甚至還可能舉著“減排”的旗幟,實際耗費了更多資源,造成不可逆的負面影響,反而妨礙“雙碳”目標的達成。
       在目前有關低碳“成本-收益”的討論中,各方更多關注收益,對成本的討論往往輕描淡寫,對于全成本、全生命周期成本、外部性成本、環保投入的機會成本的探討尚未涉及,更鮮見關于“雙碳”活動可能帶來系統性風險的討論。本文試圖從全成本視角探討“雙碳”的可持續發展問題。
     
一、全成本思維下的“碳中和”宏觀政策
1. 要平衡大氣、水和土壤保護之間的投入
      “雙碳”目標實質是基于空氣視角提出的,而除空氣之外,水和土壤也是人類賴以生存的環境因素。遺憾的是,我們對于水和土壤的保護并沒有相應的目標,如果過度將資源分配到“碳中和”領域,可能會對水和土壤的保護投入產生擠出效應。其次,如果在技術水平不到位、不成熟的時候盲目追求新技術,“碳中和”本身可能帶來更嚴重的水污染、土地占用等問題。例如,電動汽車的使用可能短期緩解了碳排放問題,但是新能源汽車電池報廢后去向哪里?即使在問題頻發的汽車電池梯次利用后,電池中的各種重金屬最終會流向何處?對土壤和水體將產生多大程度的污染?再如,光伏發電減少了碳的使用和排放,但是光伏發電設備的前端生產又會產生多少污染?諸如此類問題都是無法回避的。因此,在制定實現“雙碳”目標的宏觀政策時,需要全面、系統地兼顧考慮大氣、水和土壤等不同保護目標之間的資源投入水平。
2. 要防止碳排放在不同地區之間的轉移,減少全社會的無效投入
      早在中國承諾“雙碳”目標之前,世界上已經有54個國家實現碳達峰。歐盟國家普遍在上個世紀90年代碳排放就達到峰值,美國和日本分別在2007年和2013年達到峰值。然而,他們所用的方式主要是去工業化,將工業尤其是高排放企業向發展中國家轉移,并不需要刻意控制排碳量。
       歐盟為了進一步降低碳排放,采取了多項措施。例如,為了推進可再生能源的使用,歐盟將生物柴油加入柴油中。而可再生生物柴油的來源首先是從馬來西亞進口棕櫚油,然后是從巴西進口大豆煉油。其后果是馬來西亞砍伐大量森林來種植棕櫚樹,巴西砍伐亞馬孫森林以擴大大豆的種植面積。若干年后,當歐盟承認當初的決策是錯誤時,代價已無法挽回。又如,在發電方面,為了減少碳的使用,部分歐盟電廠以木屑代替碳作為燃料以獲取碳排放補貼,便從美國進口木屑。美國一家企業為了迎合這一需求,竟直接把樹砍掉做成木屑出口歐盟。最后的結果是歐盟的碳排放減少了,電廠拿了補貼,美國的企業賺了錢,皆大歡喜。然而,砍樹增加了美國的碳排放,對全球碳排放而言變成了一個零和游戲。不僅如此,美國木屑工廠的排放加大了周邊社區的PM2.5,導致當地居民患病率上升。在這些例子中,以馬來西亞、巴西、美國碳排放的增加為代價換來了歐盟碳排放的減少。這些教訓都是值得我們深思的,因此,“雙碳”目標的實現必須具有全局觀。
3. 要關注新能源開發的全成本
      近年來,我國政府為推動光伏和風電產業做了大量投入,提供了各種政府補貼,極大地推動了新能源發電產業的發展,尤其是光伏發電實現了平價上網。然而,這一平價沒有考慮電網的消納成本。從全成本角度來看,新能源的發電成本由電站成本和電網消納成本兩部分構成。雖然光伏電站可能做到了平價上網,但每單位電網消納的成本是普通火電的2〜3倍,導致電網建配套輸電設施的積極性不高,如果考慮這部分成本,新能源發電成本就會大幅上升。不僅如此,隨著補貼的退坡和停止、大宗原材料價格上漲,光伏發電的平價上網能力將面臨新的考驗。至于海上風電,目前沒有跡象表明短期內能做到平價上網,據相關專家分析,除非政府繼續進行補貼、連片開發、輸配資產電網承擔并納入輸配電價、優惠利率政策性貸款支持,否則,從微觀層面考慮,海上風電項目可能都不具有可行性。
       我們還應考慮新能源產業的全生命周期成本,全世界約有800萬噸光伏發電太陽能板要退役,誰來回收這些太陽能板?誰來承擔成本?回收以后如何處理?另據報道,歐盟現已面臨第一批海上風電設施退役后的處置難題。
       總而言之,政府在“雙碳”目標實現過程中制定產業支持政策時需要有全成本、全生命周期成本意識。
     
二、“碳中和”風險成本
       碳排放成本必然會傳遞到產品成本中,最終反應到產品價格上。為此,我們必須考慮“雙碳”目標達成過程的系統性風險因素。
       如前所述,我國經濟的崛起在一定程度上是因為發達國家環保排放標準不斷提高導致產業轉移的結果。我國的制造業占全球30%以上,且以鋼鐵、化工等高耗能、高碳排放的重工業為主。“雙碳”目標的達成必須考慮企業的承受能力,如果過于激進,導致產品價格上漲,將直接削弱中國產品出口的競爭力,甚至導致企業外遷,資本流失等問題。作為發展中國家,制造業尤其是重工業是我國經濟的基石,能否像歐美一樣利用產業轉移來遏制碳排放,是一個需要格外謹慎權衡的問題。
       新能源天生具有很強的脆弱性,一旦遇到惡劣天氣,過度依賴新能源就會遭受致命打擊。前些年,天然氣價格較低,美國的煤炭企業一度停產,燃煤發電比重不斷下降。今年初,美國遭遇嚴冬,過度依賴風電的德克薩斯州發生大面積長時間斷電,一度陷入癱瘓。進入夏天,由于干旱,德州又斷電達1300次。在歐洲,由于天然氣價格大幅上漲,歐洲多國的煤電項目不得不重新啟動。
       穩定的電力供應是我國基礎設施建設的基礎。盡管我國人均能源消耗量與四十年前相比增加了50倍,但卻只有美國的1/4。未來如果人均能源消耗量增長一倍,新能源到底能解決我們多少能源需求?這是一個值得認真研究的問題。
       從全世界范圍來看,如果最終證明新能源對化石能源的替代能力有限,又無法抑制人類對能源的需求,化石能源價格終將上漲。疊加外部國際競爭環境的不斷惡化,最終可能傷害到我國的全球競爭力,并帶來嚴重的就業、通貨膨脹等民生問題。
       另外,美國和歐盟在大氣治理問題上的步伐并不一致,歐盟更加激進,美國則比較保守。以電動汽車銷量為例,2020年全年,全美電動車銷量不到35萬輛,歐洲則為136萬輛,歐洲電動車市場滲透率已達15%,而美國僅為2.2%。電動汽車相關投資在美國最新的《基建法案》中被砍掉96%,反映出美國內部對這一問題的分歧。一部分美國人對大氣問題一向采取放任態度,聲稱煤炭是清潔能源,且美國在特朗普時期退出了“巴黎氣候協定”。鑒于美國的政治體制,如果共和黨人重新執政,再一次退出“巴黎氣候協定”不是不可能,全球的“碳中和”之路注定不平坦,此風險也不得不防。
     
三、全成本思維下企業“雙碳”活動投資決策
       碳減排是“雙碳”目標的基礎性實現路徑,從經濟結構和能源結構角度看,碳減排的途徑主要有三條:一是調整經濟結構,降低能源消耗強度大的制造業特別是重工業的比重,提高能源強度較小的服務業和輕工業的比重;二是調整能源結構,降低碳含量高的煤炭、石油等化石能源的消費比重,提高零碳的可再生能源以及低碳的天然氣等清潔能源的消費比重;三是通過科技手段,提高能源使用效率,減少能源生產、運輸和消費環節的浪費。
       那么,在國家“雙碳”目標指引下,企業如何實現自身的“雙碳”目標呢?
1. 要造就行業,更要成就自己
       按照經濟學理論,企業短期投資決策應遵循邊際收益大于邊際成本的原則,而在做長期投資決策時,需要考慮全生命周期成本。因為投資決策一旦做出,長期成本業已形成,或成為固定成本、沉沒成本。為了防止長期投資無法按期收回的問題,企業需要通過全生命周期“成本-收益”分析來確定“雙碳”目標的最佳路徑,選擇最有可能成功的賽道,控制成本、審慎投資,在全生命周期“成本-收益”分析基礎上,保證項目凈現值為正的情況下參與低碳活動。切忌盲目趕風口。否則會重演無錫尚德、江西賽維、漢能等光伏首富接連破產的尷尬局面。企業破產不僅傷害自己,還會造成巨大的社會資源浪費。企業家不僅要造就行業,更要成就自己。
2. 提高長期盈利能力,吸引社會資本投入
       企業可持續發展需要依靠在多層次資本市場獲取資本,尤其是權益資本,而企業的市場價值決定了融資的可獲得性和融資成本。企業的市場估值短期看預期,長期看業績。如果企業的長期投資依靠的是高杠桿融資,一旦投資產生的現金流不足以覆蓋投資成本,最終會導致嚴重的財務危機,甚至破產。只有通過有效參與碳中和活動,改善企業長期盈利能力的預期,才能提高企業的市場估值。長期而言,企業只有注重財務回報,才能擁抱資本市場、改善市場預期、降低融資成本、實現良性循環。對“雙碳”產業鏈而言,只有提高整個產業鏈上企業的盈利預期,才能提高行業估值,吸引更多社會資本進入。
       從表1可看出,盡管新能源和節能環保被納入上海證券交易所科創板所鼓勵的六個行業中, 但是與其他行業相比,其市盈率不到其他行業的一半,表明至少在目前階段,新能源和節能環保行業還未受到資本市場的追捧。換句話說,市場預期相對較低。
       全成本思維下,“雙碳”產業的可持續發展要權衡新能源替代和提高煤炭利用效率之間的利弊關系,要全面考慮各種潛在的風險成本。企業應在全生命周期“成本-收益”分析的基礎上進行投資決策,改善市場對企業長期盈利能力的預期,提高市場價值,提高資本的可獲得性,降低融資成本!


主要參考文獻
[1] 李麗?.海上風電場退役“難倒”多國[N].中國能源報,2021-07-06.
[2] 韓逸飛.電網成本消化能力面臨考驗[N].中國能源報,2021-06-27.
作者單位  
陳曉 清華大學經濟管理學院
王文慧 郭婧 山西財經大學會計學院
 

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